Guía · EmpresasTabla de depreciación fiscal 2026: porcentajes del SAT (art. 34 LISR)
Actualizado el 11 de octubre de 2026 · 6 min de lectura · Equipo assetGo
Porcentajes máximos por tipo de activo, tope para automóviles, ejemplos de cálculo y la diferencia con la depreciación contable.
Las empresas en México deducen sus activos fijos con los porcentajes máximos de los artículos 34 y 35 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Aquí tienes los porcentajes de los bienes más comunes, el tope de los autos y cómo calcular la depreciación con ejemplos.
Porcentajes máximos de depreciación fiscal (art. 34 LISR)
| Tipo de bien | % anual | Años aprox. |
|---|---|---|
| Construcciones | 5% | 20 |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% | 10 |
| Automóviles, autobuses, camiones de carga, montacargas y remolques | 25% | 4 |
| Computadoras de escritorio y portátiles, servidores, impresoras y periféricos | 30% | 3.3 |
| Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental | 35% | 2.9 |
| Maquinaria y equipo de actividades no especificadas (art. 35) | 10% | 10 |
El artículo 35 fija porcentajes distintos para la maquinaria de ciertas actividades, como construcción, transporte de carga, restaurantes, manufactura o minería. Si tu empresa está en una de ellas, revisa el porcentaje con tu contador.
Tope para automóviles (art. 36 LISR)
En automóviles solo se deduce hasta $175,000, o $250,000 si son híbridos o eléctricos, siempre al 25% anual. Lo que el auto cueste de más no es deducible.
Cómo calcular la depreciación fiscal
Depreciación mensual = depreciación anual ÷ 12
Puedes empezar desde el mes en que el bien se empieza a usar o desde el ejercicio siguiente; el primer año se calcula por meses completos de uso. La deducción se actualiza con el factor del INPC.
Ejemplos
| Bien | Costo | % | Por año | Por mes |
|---|---|---|---|---|
| Laptop | $24,000 | 30% | $7,200 | $600 |
| Escritorio | $9,500 | 10% | $950 | $79.17 |
| Montacargas | $380,000 | 25% | $95,000 | $7,916.67 |
| Automóvil de $400,000 | tope $175,000 | 25% | $43,750 | $3,645.83 |
Depreciación contable vs. fiscal
| Contable (NIF C-6) | Fiscal (LISR) | |
|---|---|---|
| Vida útil | La estima la empresa según el uso esperado | Porcentajes máximos de la ley |
| Base | Costo menos valor residual | Monto original de la inversión |
| Para qué sirve | Estados financieros y auditoría | Cálculo del ISR |
Por eso muchas empresas llevan dos depreciaciones del mismo bien, y la diferencia se refleja en sus impuestos diferidos.
assetGo calcula la depreciación contable y la fiscal de cada activo, y te da los reportes por cuenta, sucursal y responsable, conciliados con tu inventario físico.
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar un porcentaje menor al de la ley?
Sí. Los porcentajes de los artículos 34 y 35 de la LISR son máximos: puedes aplicar uno menor, siguiendo las reglas para cambiarlo.
¿Desde cuándo empiezo a depreciar?
Desde el mes en que empiezas a usar el bien o, si lo prefieres, desde el ejercicio siguiente. El primer año se calcula solo por los meses completos de uso.
¿Qué pasa si el auto costó más de $175,000?
Solo deduces sobre $175,000 ($250,000 si es híbrido o eléctrico), al 25% anual. Lo que excede ese tope no es deducible.
¿La depreciación fiscal es igual a la contable?
No necesariamente. La contable (NIF C-6) usa la vida útil que estima la empresa y puede restar un valor residual; la fiscal usa los porcentajes máximos de la ley sobre el monto original de la inversión. Muchas empresas llevan las dos.
Esta guía es informativa. Valida tu caso con tu contador.
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